Если у вас появилась идея и вы решили открыть бизнес вам нужно принять к сведению, что вас может затянуть рутина или появятся неожиданные проблемы, решением которых вы будете постоянно заниматься и времени на свою основную коммерческую деятельность у вас не останется
Поэтому лучше подготовиться заранее и разработать план действий. Этого невозможно сделать если вы не знаете как работает и функционирует налоговая, банковская система и тд.
Читать налоговый, административный, уголовный, трудовой кодекс очень утомительно….поэтому важно обладать нужной информацией чтобы не потерпеть крушение в мире бизнеса.
Учитывая, что не все компании выживают и выходят на точку окупаемости нужно не только обладать талантом увидеть нишу, но быть готовым решать возникшие проблемы и в то же время своевременно сдавать отчеты и оплачивать налоги
Некоторым людям довольно трудно принять решение, какую именно форму предпринимательской деятельности выбрать и тем более они не в курсе как открытие ИП и ТОО может отразится на их жизни. Ведь как только они откроют бизнес, он станет частью их жизни и всецело будет занимать их разум.
Я не являюсь гуру, но попытаюсь разобраться чем ИП отличается от ТОО и осветить налоговые эффекты. Если вы найдете ошибки в тексте прошу вас написать в комментариях чтобы мы вместе могли внести изменения
Открыть ИП и ТОО очень просто и это не займет у вас много времени. После регистрации вы получите электронный ключ налогоплательщика и сможете сдавать отчеты из офиса, дома или по крайней мере в терминале налогового комитета
Разберемся чем ИП отличается от ТОО.
Главное отличие ИП и ТОО это материальная ответственность. Если ТОО отвечает перед кредиторами размером своего уставного капитала то для ИП последствия более трагичные. Владелец ИП отвечает своим имуществом таким как автомобиль, бытовая техника, квартира, дача и тд
Поэтому лучше рассчитать свои шаги в бизнесе заранее и не делать опрометчивых поступков
Второе, это – ведение бухгалтерского учета. ТОО обязано вести бухгалтерский учет, а ИП может не вести бухгалтерский учет
Третье и не менее важное это налогообложение ИП и ТОО. Здесь мы остановимся подробнее.
ТОО платит 20% корпоративный подоходный налог, сдает форму 200 налоговой отчетности ежеквартально, платит налоги ежемесячно, ведет бухгалтерский отчет, сдает годовую декларацию форма 100 и если есть имущество, земля и тд то придется сдавать еще отчетности и уплачивать другие налоги.
Примите к сведению, что придется сдавать также статистические отчеты в комитет по статистике. Если во время не будете сдавать отчетность то последуют штрафы
По поводу НДС , ставка НДС 12%, ежеквартально сдается форма 300. ИП и ТОО встают на учет по НДС если их доход составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя. Учитывая, что МРП за 2015 у нас 1982 тенге то получается, что доход должен быть 59 460 000 тенге или примерно 321 405 $ (ст 568 НК)
Если у вас пока нет таких доходов то нет смысла вставать на учет по НДС.
В соответствии со ст 428 НК ТОО может перейти на упрощенный режим. Не вправе применять специальный налоговый режим субъекты малого бизнеса если они занимаются видами деятельности, перечисленными в ст 428 п 4 НК
Для перехода на упрощенный режим количество людей работающих в компании не должно быть больше чем 50 и максимальный доход для ТОО не должен превышать 2800-кратный минимальный размер заработной платы ст 433 НК = 59 819 200 тенге или примерно 323 347 $ за финансовый год
Если ТОО перешло на упрощенный режим то сдается форма 910 налоговой отчетности раз в полгода и ставка подоходного налога составляет 3%
Более подробно упрощенный режим мы рассмотрим на примере ИП
ИП (общеустановленный порядок) сдает форму 200 налоговой отчетности ежеквартально, годовую форму 220, оплачивает подоходный налог 10% от чистого дохода, налоги оплачиваются ежемесячно, соц налог платится 1МРП (1982 тенге) за каждого работника и 2МРП (3 964 тенге) за ИП, пенсионные выплаты и соц отчисления аналогичны как для ИП на упрощенном режиме
ИП (упрощенный режим) сдает форму 910 раз в полугодие, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, который составляет 6 месяцев, оплачивает налоги 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом т.е. вы можете платить все налоги раз в полгода, если хотите можете платить ежемесячно
Чтобы перевести ИП на упрощенный режим количество работающих людей не должно быть более 25 человек и максимальный доход для ИП не должен превышать 1400-кратный минимальный размер заработной платы ст 433 НК = 29 909 600 тенге или примерно 161 673 $ за финансовый год
Теперь перейдем непосредственно к расчетам налогов за ИП (упрощенный режим). Для этого вам необходимо знать, что мин заработная плата за 2015 год = 21 364 тенге, МРП за 2015 год = 1982 тенге
Например: Доход (910.00. 01 строка в форме 910 ) = 5 000 000 тенге /за 6 месяцев - налоговый период/
Сумма исчисленных налогов (910.00. 01 стр) = доход * 3% = 150 000 тенге
Сумма индивидуального (корпоративного) налога (910.00.08 стр) = сумма исчисленного налога указанная выше * 0,5 = 75 000 тенге
Сумма социальных отчислений = Доход ИП * 5% = 5 000 000*5%= 250 000 тенге / сумма социальных отчислений не должна превышать 6*10 682 тенге = 64 092 тенге согласно НК/
Пенсионные отчисления = зарплата работника * 10% = 128 184 * 10% = 12 818 тенге
/Обычно используют минимальную заработную плату 21 364 тенге для расчета. За шесть месяцев получается 21 364 * 6 = 128 184 тенге/
Сумма социального налога = сумма исчисленного налога (910.00. 01 стр) * 0,5 – соц отчисления = 75 000 – 64 092 = 10 908 тенге
Теперь разберемся с фондом заработной платы и как можно оформить работников, какие налоги должны быть за них уплачены и есть ли альтернативные возможности для бизнеса у которого еще нет больших доходов
Примите к сведению, что разница по расчетам и оплатам налогов за персонал ИП и ТОО не очень большая.
ТОО платит соц налог = (заработная плата – пенсионные отчисления)*11% - соц отчисления
А ИП платит соц налог 1.5% от дохода минус соц отчисления. Остальные налоги на заработную плату работников рассчитываются аналогично
Например у ИП на упрощенном режиме есть 5 работников и получают они по 100 000 тенге каждый ежемесячно. Налоговый период у ИП на упрощенном режиме 6 месяцев
Заработная плата работников = 100 000 * 5 *6 = 3 000 000 тенге
Подоходный налог = (заработная плата – пенсионные отчисления – мин заработная плата)*10% =(3 000 000 – 300 000 – 21364*5*6)*10% = 205 908 тенге
Пенсионные отчисления 10% от заработной платы (месяц) – 300 000 тенге
Соц отчисления = (заработная плата – пенсионные отчисления)*5% = 135 000 тенге
Вы наверное устали от цифр поэтому лучше давайте обсудим как можно уменьшить расходы связанные с заработной платой работников. Если вам не нужен постоянный персонал то можно заключать договор найма на определенную работу или проект. При этом вы будете удерживать и оплачивать в налоговый комитет 10% от выплаченной суммы за проведенную работу
Если у сотрудника есть ИП то можно заключить договор по оказанию услуг. В этом случае все налоги будут удерживаться у работника с ИП. Не забудьте подписать и оставить у себя один экземпляр акта выполненных работ.
В общем я не юрист и не могу утверждать, что это верно и правильно. Поэтому лучше всегда консультироваться с юристами и налоговыми органами
Внизу приведен расчет для ТОО
****************
ТОО - один работник получает 100 000 тенге
Заработная плата 100 000 тенге
Пенсионные отчисления 10% от заработной платы (месяц) – 10 000 тенге
Подоходный налог = (заработная плата – пенсионные отчисления – мин заработная плата)*10% = (100 000 – 10 000 - 21 364)*10% = 6 864 тенге в месяц
Соц отчисления = (заработная плата – пенсионные отчисления)*5%.
Для исчисления социальных отчислений ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы
Если рассчитанная вами сумма будет больше чем если бы вы использовали для расчета 10кратную сумму минимальной заработной платы то вы оставляете 10 682 тенге как соц отчисление посчитанное следующим образом
5 % с суммы 10-кратного размера минимальной заработной платы т.е 21 364 *10*5%=10 682 тенге (не более чем 10 682 тенге)
Если посчитанное соц отчисление ниже 10 682 тенге то вы оставляете меньшую сумму
Соц отчисления = (100 000 – 10 000) )*5% = 4 500 тенге
Соц налог = (заработная плата – пенсионные отчисления)*11% - соц отчисления = 90 000*11% - 4 500 = 5 400 тенге
Итого работник получит на руки (зп – пенсионные – подоходный налог)= 100 000 – 10 000 -6864 = 83 136
А теперь общие платежи
Зп на руки 83136
Пенсионные 10 000
Подоходный налог 6 863
Соц налог 5 400
Соц отчисления 4 500
Итого 109 900 тенге
Теперь поговорим о кассовых аппаратах и пос терминалах обслуживающих банковские карточки. У многих людей голова пухнет и возникает много вопросов, нужно ли их устанавливать и какие последствия могут быть если их не установить.
Не могу утверждать, что я на все 100 процентов уверена, что это так. В любом случае, я интересовалась и мне так ответили. Надеюсь они мне дали достоверную информацию
Ранее утверждалось, что ТОО и ИП на основе упрощенной декларации следует установить POS-терминалы с 1 января 2015 года. Теперь по последним данным срок перенесли на 1 января 2016 года
Согласно ст. 627 НК, налоговики имеют право проводить проверку по наличию у компаний и ИП оборудования. В случае отсутствия POS-терминала ИП будет привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 МРП (79 тыс. тенге), средний бизнес – в размере 60 МРП, а крупный бизнес – в размере 80 МРП
Для избежания штрафа достаточно иметь письмо банка о том, что вы подали заявление в банка о приобретении терминала, но терминалов у банка в данный момент нет
Лучше всего приобрести мобильный терминал miniPOS. Стоимость которого на рынке около 10 000 тенге. Для тех кто не в курсе miniPOS это небольшое считывающее устройство, которое присоединяется через аудио-разъем к смартфону или планшетному компьютеру с операционными системами iOS или Android
Теперь разберемся с кассовыми аппаратами
Кассовые аппараты устанавливаются только в том случае если у вас есть любые операции с применением наличных денег
Если расчеты проводятся без применения наличных денег кассовый аппарат не требуется (п 1 статьи 645 НК)
Стоимость кассового аппарата в среднем 20 000 – 25 000 тенге. Кассовый аппарат должен быть поставлен на учет в налоговую службу. А предпринимательская деятельность с применением наличных денег без кассового аппарата влечет за собой штраф в размере 30 МРП
Насколько я поняла если у вас не было расчетов наличностью в течении дня нулевой z-отчет можно не снимать, но лучше уточните еще раз у налоговиков
Если вы используете наличный расчет и у вас нет кассового аппарата то это влечет штраф в соответствии ст 212 админ кодекса в размере 15 МРП, а повторное нарушение в течение года после привлечения к ответственности - штраф в размере 30 МРП.
Многие люди открывают компании и ИП не рассчитывая свои силы поэтому большая доля компаний и ТОО закрываются
Благо сейчас компании и ИП стало легче закрывать. Если верить последней информации появилась возможность закрыть компанию за 10 дней.
Воспользоваться этой возможность могут ТОО и ИП, соответствующие двум условиям:
1) общая сумма совокупных годовых доходов за 5 лет с учетом корректировок ликвидируемой компании должна составлять не более 60 тыс. МРП, (на 2015 - 1982 тенге) Это 118 920 000 тенге или примерно 642 810 $.
2) иметь аудиторское заключение по налогам, составленное аудиторской организацией не более чем за 20 календарных дней до даты предоставления в налоговый орган налогового заявления о прекращении деятельности (ст 37-2 НК)
Ранее процедура закрытия ТОО и ИП могла занимать от 2 до 6 месяцев. Причем проверяющие органы могли продлить эти сроки. Со вступлением в силу нововведений срок проверки налоговым органом для компаний, соответствующих требованиям, сократился до 10 дней
Надеюсь эта информация окажется вам полезной
Следующий пост постараюсь написать по тему «Как найти финансирование для старт апов»
Полезные ссылки:
Ставки налогов на 2015 РК http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31650679
Налоговый Кодекс РК http://normativ.kz/view/23380/
Eastwind стал победителем тендера на поставку системы Call Filtering для оператора Beeline Казахстан сообщает пресс-служба Eastwind. Система Call Filtering позволит опреатору предложить своим абонентам услугу «черных» и «белых» списков телефонных номеров. С ее помощью можно отсекать как нежелательные входящие вызовы, так и исходящие, запрещая звонки на определенные номера.
